Kada se moram registrirati za PDV?

Prag 1 — Godišnji promet €60.000. Ako vaš ukupni promet u prethodnoj kalendarskoj godini prelazi €60.000 (ili 450.000 kn po starom prije konverzije), morate se registrirati kao obveznik PDV-a od 1. siječnja iduće godine. Ovo je najčešći način na koji d.o.o. postaju PDV obveznici.

Prag 2 — Tekuće prelaženje praga. Ako tijekom kalendarske godine vaš promet prijeđe €60.000 (npr. u srpnju), morate se prijaviti odmah — registracija stupa na snagu od mjeseca u kojem ste prešli prag. Ne čekate do iduće godine.

Što se broji u "prometu"? Sva isporuka dobara i usluga koja bi bila oporeziva da ste PDV obveznik. Izvoz izvan EU se broji. Oslobođene isporuke (npr. obrazovanje) se NE broje. PDV koji bi bio obračunat NE ulazi u prag.

Možete se prijaviti kao PDV obveznik i ispod €60.000 — to se zove "dobrovoljna registracija". Razlozi zašto biste to htjeli:

Vaši kupci su PDV obveznici (B2B). Oni mogu odbiti PDV na vašim računima kao ulazni porez, pa im niste skuplji. A vi sad možete odbiti PDV na svojim ulaznim troškovima — najam, oprema, usluge. Neto efekt: vi štedite, oni ne gube.

Pravilo većih ulaza nego izlaza. Ako kupujete puno opreme s 25% PDV-a, ali izvozite (0% stopa) ili imate male izlazne stope, dobrovoljna registracija znači povrat ulaznog PDV-a od države.

Zatočenost — jednom kad se dobrovoljno registrirate, morate ostati registrirani najmanje 3 godine. Ne možete promijeniti odluku za 6 mjeseci ako se predomislite.

Prijava se podnosi Poreznoj upravi putem obrasca P-PDV. Potrebni dokumenti: rješenje o upisu d.o.o., OIB, bankovni račun, opis djelatnosti.

Prijava ide putem ePoreza (osobno, putem certifikata) ili klasično u nadležnoj ispostavi PU (po sjedištu društva). Online je brže — često rješenje stigne unutar 7-14 dana.

Što stignete kao odgovor: Rješenje o registraciji s VAT brojem (HRxxxxxxxxxxx) i datumom početka obveze. Od tog datuma morate početi obračunavati PDV na sve isporuke i izdavati račune s PDV stopom.

Standardni rok je mjesečni: do 20. u mjesecu predajete obrazac PDV za prethodni mjesec, i do tog istog datuma plaćate razliku između izlaznog i ulaznog PDV-a.

Ako je ulazni PDV veći od izlaznog (povrat), država vam vraća razliku — automatski na vaš račun unutar 60 dana, ili odbija od idućeg obračuna.

Tromjesečna prijava postoji samo za obveznike čiji godišnji promet ne prelazi €106.178,25 — i to mora se posebno odobriti. Većina d.o.o. ostaje na mjesečnoj.

Kasna predaja: kazna od €265 za fizičke osobe i €530-€1.327 za pravne. Plus zatezna kamata na neplaćeni iznos. Boknix automatski generira PDV obrazac iz vaših računa pa kasnoća postaje neaktualna.

Standardna stopa 25% — primjenjuje se na većinu dobara i usluga (oprema, savjetovanje, software, obroci u restoranima itd.).

Reducirana stopa 13% — turistički smještaj, novine, časopisi, koncerti, kuhana hrana izvan restorana.

Super-reducirana 5% — knjige, lijekovi na recept, mlijeko, kruh, neki znanstveni časopisi.

Stopa 0% (oslobođenja sa pravom odbitka) — izvoz izvan EU, isporuke unutar EU PDV obveznicima, brodski prijevoz.

Bez prava odbitka — financijske usluge, obrazovanje, zdravstvene usluge, najam stambenih prostora. Ne obračunavate PDV, ali ne možete odbiti ni ulazni PDV.